Nowa interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0111-KDIB2-2.4015.2.2024.2.MM) wyjaśnia istotną kwestię dla przedsiębiorców przekazujących darowizny członkom najbliższej rodziny. Sprawa dotyczyła ojca, który chciał przekazać środki pieniężne swojej córce, lecz przelew miał zostać dokonany bezpośrednio z firmowego rachunku bankowego prowadzonego dla działalności gospodarczej.
🧾 Czy darowizna z konta firmowego korzysta ze zwolnienia?
Tak, ale pod pewnymi warunkami.
KIS potwierdziła, że jeśli przedsiębiorca przekazuje środki pieniężne ze swojego rachunku firmowego córce, a pieniądze te stanowią jego prywatny majątek (czyli są dostępne do swobodnej dyspozycji), to taka darowizna może korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn – zgodnie z przepisami obowiązującymi w ramach tzw. „grupy 0”.
W praktyce jednak istotne jest udokumentowanie, że:
- środki te były uprzednio dochodem osoby fizycznej (np. z działalności),
- darowizna została zgłoszona w terminie (formularz SD-Z2),
- istnieje potwierdzenie przelewu.
🔎 Co z podatkiem PIT?
Wydatkowanie środków firmowych na cele prywatne nie jest kosztem uzyskania przychodu, ale nie stanowi też automatycznie dochodu podlegającego opodatkowaniu PIT – o ile środki te wcześniej zostały prawidłowo ujęte jako przychód w księdze przychodów i rozchodów.
👨👧 A co z innymi sytuacjami?
Jeśli jednak darowizna miałaby miejsce z konta spółki z o.o. lub Ltd – sytuacja wygląda zupełnie inaczej. Wtedy przekazanie środków do osoby fizycznej bez umowy i rozliczenia podatkowego może zostać uznane za niedozwolone wypłaty lub ukryty zysk.
📌 Wnioski dla przedsiębiorców
Przekazywanie darowizn z konta firmowego nie wyklucza korzystania ze zwolnienia podatkowego – ale musi być wykonane zgodnie z przepisami. W praktyce najbezpieczniejszą drogą jest wypłata środków z konta firmowego na konto prywatne i dopiero stamtąd wykonanie darowizny.
🤝 Potrzebujesz wsparcia?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i chcesz przekazać środki dzieciom, rodzinie lub innym bliskim — pomożemy Ci to zrobić bezpiecznie, z zachowaniem pełnej zgodności z przepisami.
📞 +48 22 26 62 351
📧 Skontaktuj się z nami
