Rozliczenia firm w zakresie podatku u źródła stały się jednym z priorytetów Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). W ostatnich dwóch latach liczba kontroli wzrosła aż o 235%, co świadczy o rosnącej determinacji organów skarbowych w walce z uchylaniem się od opodatkowania. W artykule przybliżymy, jakich podatków dotyczyły kontrole, jakie są ich efekty, oraz jak zmienia się podejście administracji skarbowej do przeprowadzania kontroli.
Podatek u źródła pod ścisłym nadzorem fiskusa
Podatek u źródła, czyli podatek od dywidend, należności licencyjnych oraz odsetek przekazywanych za granicę, w ostatnich latach stał się jednym z głównych obszarów zainteresowania KAS. Liczba kontroli celno-skarbowych w tym zakresie wzrosła z 86 w 2021 roku do 202 w 2023 roku, co oznacza wzrost o ponad 235%. Warto podkreślić, że kontrole stają się nie tylko liczniejsze, ale i skuteczniejsze — w 2023 roku łączna wartość domiarów wyniosła ponad 650 mln zł, a średni domiar z jednej kontroli wzrósł z 684 tys. zł w 2021 roku do 3,2 mln zł w 2023 roku.
VAT wciąż na celowniku
Podatek VAT pozostaje najczęściej kontrolowanym podatkiem. Spośród 13 023 zakończonych kontroli podatkowych, aż 7 053 dotyczyło podatku VAT, podobnie jak 4 082 z 7 186 kontroli celno-skarbowych. Kontrolowane są głównie branże wrażliwe, takie jak paliwowa, transportowa, budowlana oraz firmy dokonujące istotnych zakupów usług niematerialnych. Wzrost skuteczności kontroli — z poziomu 97,9% w 2023 roku do 98,6% w 2024 roku — świadczy o coraz skuteczniejszym wykorzystywaniu nowoczesnych narzędzi przez KAS, takich jak analiza Big Data, system STIR monitorujący transakcje bankowe czy dane z JPK_VAT.
Kontrole cen transferowych na podobnym poziomie
Rozliczenia cen transferowych także pozostają ważnym obszarem działania fiskusa. W 2023 roku przeprowadzono 365 kontroli w tym zakresie, co jest niemal identycznym wynikiem jak rok wcześniej. Podmioty są typowane do kontroli w oparciu o dane z deklaracji TPR przekazywane przez samych podatników.
Coraz więcej czynności sprawdzających zamiast formalnych kontroli
Jednym z nowych trendów w podejściu skarbówki jest odchodzenie od formalnych kontroli na rzecz mniej formalnych czynności sprawdzających. Jak wynika z raportu Najwyższej Izby Kontroli (NIK) z października 2024 roku, mniejsze urzędy skarbowe coraz częściej skupiają się głównie na czynnościach sprawdzających. Tego rodzaju działania są jednak mniej skuteczne niż formalne kontrole podatkowe — urzędy te nie mogą korzystać z tak rozbudowanych narzędzi dowodowych, jak np. przesłuchania świadków czy informacje z instytucji finansowych.
Dane NIK pokazują, że w 43 urzędach skarbowych obsługujących prawie 19 tys. spółek, przez ostatnie 2,5 roku nie przeprowadzono żadnej kontroli CIT, a w kolejnych 57 urzędach przeprowadzono zaledwie jedną kontrolę. Tego typu dane wskazują, że mniejsze firmy często mogą liczyć na mniejszą uwagę ze strony fiskusa, choć w dużej mierze wynika to ze stosowania zaawansowanych narzędzi do typowania do kontroli oraz braków kadrowych.
Jak się przygotować na kontrolę skarbową?
Biorąc pod uwagę rosnącą liczbę kontroli oraz coraz większą skuteczność administracji skarbowej, warto być odpowiednio przygotowanym. Kancelaria Semper Paratus Legal House oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie przygotowania firm do kontroli skarbowych oraz optymalizacji podatkowej, aby zminimalizować ryzyko potencjalnych domiarów. Nasze doświadczenie oraz znajomość aktualnych przepisów pozwalają skutecznie reprezentować interesy klientów przed organami skarbowymi.
Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak zabezpieczyć swoją firmę przed nieprzewidzianymi konsekwencjami kontroli skarbowej, skontaktuj się z nami już dziś!
