Fundacje rodzinne stały się w ostatnich latach jednym z najczęściej wykorzystywanych narzędzi ochrony majątku i planowania sukcesji w Polsce. Ich zalety – w tym możliwość ograniczenia odpowiedzialności i zarządzania aktywami w dłuższej perspektywie – są bezdyskusyjne. Jednak jak pokazuje najnowsza uchwała Rady ds. Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania (GAAR), skarbówka uważnie przygląda się temu narzędziu — i ostrzega przed jego nadużywaniem.
⚖️ Przełomowa uchwała – co postanowiła Rada ds. GAAR?
29 maja 2025 r. Rada ds. GAAR uznała, że założenie fundacji rodzinnej przez podatnika, który nie ma faktycznych potrzeb sukcesyjnych ani rzeczywistego zamiaru długoterminowego zarządzania majątkiem, może być uznane za działanie sztuczne i sprzeczne z celem ustawy podatkowej.
To oznacza, że w przypadku wykrycia takich intencji, organy skarbowe mogą zastosować klauzulę obejścia prawa podatkowego, a w konsekwencji – podważyć skutki podatkowe założenia fundacji rodzinnej.
🔍 Co brała pod uwagę Rada?
W uzasadnieniu uchwały wskazano na szereg okoliczności świadczących o nadużyciu instytucji fundacji rodzinnej, m.in.:
- brak realnej potrzeby sukcesji międzypokoleniowej,
- zakładanie fundacji bez przemyślanego statutu i planu działania,
- natychmiastowe wypłaty świadczeń zwolnionych z CIT,
- instrumentalne wykorzystanie fundacji do unikania opodatkowania z działalności gospodarczej.
Rada wyraźnie podkreśliła, że fundacja nie może być „słupem” do wypłaty pieniędzy bez podatku. Jeśli działania podatnika nie mają realnego uzasadnienia ekonomicznego lub rodzinnego, mogą zostać uznane za obejście przepisów.
🧠 Co to oznacza w praktyce?
Przede wszystkim: ostrożność i strategię. Fundacje rodzinne nadal mogą być skutecznym narzędziem – ale tylko wtedy, gdy są prawidłowo zaplanowane i mają solidne podstawy.
Jeśli Twoja fundacja:
- ma jasno określony cel sukcesyjny,
- posiada przemyślany statut,
- nie jest wykorzystywana wyłącznie do wypłat świadczeń dla fundatora,
to jesteś bezpieczniejszy. Ale jeśli dopiero planujesz założenie fundacji – skonsultuj się z doradcą prawnym i podatkowym. Zmieniające się interpretacje mogą wpłynąć na Twoje bezpieczeństwo.
🤝 Jak możemy pomóc?
W kancelarii Semper Paratus Legal House:
✅ doradzamy przy zakładaniu fundacji rodzinnych,
✅ przygotowujemy statuty zgodne z celem ustawy,
✅ analizujemy ryzyko podatkowe i pomagamy je ograniczyć,
Nie ryzykuj – działaj z głową. Fundacja może być tarczą… albo kulą u nogi.
📌 Podstawa prawna:
- Uchwała Rady ds. GAAR z 29 maja 2025 r.
- Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 1850 z późn. zm.)
- Ustawa z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy
- Ustawa o fundacjach rodzinnych (Dz.U. 2023 poz. 326)
[youtube_shorts]
