Przejdź do treści Przejdź do stopki

Fundacja Rodzinna: Rzeczywistość Podatkowa Beneficjentów

Fundacja rodzinna, choć wydaje się być atrakcyjną formą zarządzania majątkiem, niesie ze sobą szereg zobowiązań podatkowych. W Polsce, gdzie przepisy są szczególnie rygorystyczne, przedsiębiorcy muszą zmierzyć się z ustawowymi definicjami “ukrytych zysków”, które mogą znacząco wpłynąć na opodatkowanie świadczeń dla beneficjentów.

Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych (PIT) Świadczenia wypłacane beneficjentom fundacji rodzinnej są zasadniczo opodatkowane PIT-em. Istnieją jednak zwolnienia dla osób z tzw. podatkowej grupy 0, obejmującej najbliższych fundatora, takich jak małżonek czy dzieci. Dla pozostałych grup podatkowych stawki wynoszą od 10% do 15%.

Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (CIT) Fundacja rodzinna płaci CIT od przekazanych świadczeń, mienia po rozwiązaniu fundacji oraz tzw. ukrytych zysków”. Stawka podatku wynosi 15%, co zmniejsza kwoty wypłacane beneficjentom.

Składki na Ubezpieczenia Społeczne i Zdrowotne Przychody z tytułu wypłaty świadczeń przez fundację nie wiążą się z obowiązkiem składkowym, ponieważ nie stanowią podstawy opodatkowania składkami na ZUS.

Ukryte Zyski To kategoria czynności, które mogą być uznane za ukrytą formę spełnienia świadczenia na rzecz beneficjenta. Obejmuje to m.in. odsetki od pożyczek, darowizny, czy wynagrodzenia za usługi doradcze.

Wnioski Przed wypłatą środków z fundacji rodzinnej, warto dokładnie zapoznać się z przepisami i unikać czynności, które mogą zostać zakwalifikowane jako „ukryte zyski”. Tylko wtedy można minimalizować obciążenia podatkowe i składkowe.


Ten wpis został przygotowany z myślą o przedsiębiorcach rozważających fundację rodzinną jako sposób na zarządzanie majątkiem. Pamiętaj, że zrozumienie przepisów podatkowych jest kluczowe dla optymalizacji obciążeń finansowych. Dla pełnej analizy i indywidualnego doradztwa, skontaktuj się z ekspertami z Kancelarii Semper Paratus Legal House.