Fundacje rodzinne zyskują na popularności jako mechanizm zabezpieczania majątku i planowania sukcesji. Jednakże, niektóre podmioty próbują wykorzystać je głównie w celu optymalizacji podatkowej. Niedawne stanowisko Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) jasno wskazuje, że takie działania mogą być uznane za nadużycie prawa podatkowego.
Stanowisko fiskusa
W opublikowanej 4 lutego 2025 r. odmowie wydania opinii zabezpieczającej, Szef KAS odniósł się do sytuacji, w której fundatorzy wnieśli do fundacji rodzinnej udziały w spółce z o.o., a następnie, po krótkim czasie, fundacja sprzedała te udziały. Celem takiej operacji było skorzystanie z niższego opodatkowania – zamiast 19% podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz 4% daniny solidarnościowej, fundacja płaciłaby 15% podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) przy wypłacie środków beneficjentom. Szef KAS uznał, że takie działanie jest sprzeczne z celem fundacji rodzinnej, którym jest planowanie sukcesji i ochrona majątku, a nie unikanie opodatkowania.
Konsekwencje dla podatników
Podatnicy, którzy planują wykorzystać fundację rodzinną głównie w celu optymalizacji podatkowej, muszą liczyć się z możliwością zastosowania przez fiskusa klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Oznacza to, że organy podatkowe mogą zakwestionować takie działania i nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Rekomendacja
Przy planowaniu założenia fundacji rodzinnej kluczowe jest, aby jej głównym celem było rzeczywiste zabezpieczenie majątku i planowanie sukcesji, a nie jedynie korzyści podatkowe. W związku z dynamicznie zmieniającym się otoczeniem prawnym i podatkowym, warto skonsultować się z ekspertami w tej dziedzinie.
Zapraszamy do konsultacji z Kancelarią Semper Paratus Legal House
Jeśli rozważają Państwo założenie fundacji rodzinnej lub mają wątpliwości dotyczące jej funkcjonowania w kontekście obowiązujących przepisów podatkowych, zachęcamy do kontaktu z naszą kancelarią. Nasi doświadczeni prawnicy i doradcy podatkowi pomogą Państwu w bezpiecznym i efektywnym planowaniu sukcesji oraz zarządzaniu majątkiem rodzinnym.
