Każdego roku w rzeczywistych wartościach dochodzi do ukrytej podwyżki podatków, co szczególnie mocno odczuwają osoby z wyższymi wynagrodzeniami. Progi podatkowe w Polsce pozostają niezmienione od 2022 roku, pomimo inflacji oraz rosnących wynagrodzeń. Kogo dokładnie dotyczy drugi próg podatkowy i jak wyglądają te kwoty w praktyce?
Czym są progi podatkowe?
Progi podatkowe określają wysokość podatku dochodowego PIT. W Polsce obowiązują dwa progi podatkowe: pierwszy, w wysokości 12 proc., dla osób z dochodem rocznym do 120 tys. zł, oraz drugi, w wysokości aż 32 proc., dotyczący dochodów powyżej tej kwoty. Co istotne, przekroczenie progu nie oznacza, że cały dochód jest opodatkowany wyższą stawką – tylko nadwyżka ponad 120 tys. zł wpada w tę wyższą kategorię.
Ile trzeba zarabiać, by przekroczyć drugi próg?
Według najnowszych danych GUS, przeciętne wynagrodzenie brutto w Polsce wynosi 8 482,41 zł. Mediana zarobków jest jeszcze niższa, wynosząc 6 683,15 zł brutto. Do drugiego progu podatkowego zatem większość Polaków ma jeszcze daleko. Jednak dynamiczny wzrost wynagrodzeń oraz zamrożenie progów podatkowych powodują, że coraz więcej osób będzie wkrótce musiało zmierzyć się z wyższymi stawkami.
Jak pokazują wyliczenia, osoba zarabiająca miesięcznie ponad 11 880 zł brutto, przy standardowych kosztach uzyskania przychodów i jednym miejscu pracy, przekracza drugi próg podatkowy. Każda dodatkowa złotówka jest wtedy opodatkowana na poziomie 32 proc.
Koszty drugiego progu podatkowego
W praktyce oznacza to, że podwyżka wynagrodzenia często nie jest aż tak odczuwalna dla pracownika. Przykładowo, osoba zarabiająca 11 880 zł brutto dostaje na rękę około 8 428 zł (przy standardowych kosztach uzyskania przychodu, bez uczestnictwa w PPK). Dodatkowe wynagrodzenie powyżej tej kwoty brutto jest obciążone łącznie blisko 50 proc. podatków i składek, co może być szokujące dla pracowników.
Po osiągnięciu rocznego limitu składek ZUS (w 2025 roku wynosi 260 190 zł), pracownik przestaje płacić składki emerytalne i rentowe, lecz nadal odprowadza składkę chorobową w wysokości 2,45 proc.
Czy potrzebna jest waloryzacja progów podatkowych?
Eksperci wskazują, że brak waloryzacji progów podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku, szczególnie w czasach wysokiej inflacji, stanowi realną podwyżkę podatków w każdym kolejnym roku. Ministerstwo Finansów póki co nie planuje zmian, co może prowadzić do coraz większego obciążenia dla średnio zarabiających obywateli, którzy wcześniej nie odczuwali tak wysokich kosztów.
Jak uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek?
Przy rozliczaniu PIT warto skorzystać z dostępnych ulg oraz upewnić się, czy nie ma konieczności dopłacenia podatku, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Pamiętajmy też, że środki, które dzięki ulgom nie trafią do budżet państwa, mogą wspierać organizacje pozarządowe.
