Prowadzisz działalność, wpadłeś w problemy finansowe i nie masz z czego zapłacić podatku? Zanim urząd skarbowy podejmie egzekucję, warto wiedzieć jedno: zaległość podatkowa może zostać umorzona. Trzeba tylko spełnić kilka warunków – i mieć dobrze przygotowany wniosek.
Komu przysługuje umorzenie zaległości podatkowej?
Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, prawo do złożenia wniosku o umorzenie zaległości ma tylko podatnik, czyli osoba fizyczna lub firma, która sama płaci podatek (np. PIT, CIT, VAT).
🔴 Uwaga: Płatnicy – czyli ci, którzy pobierają podatek od innych (np. pracodawcy od pensji pracowników) – nie mogą ubiegać się o umorzenie. Mogą co najwyżej prosić o odroczenie płatności lub spłatę w ratach.
Jakie zaległości mogą zostać umorzone?
Umorzyć można nie tylko sam podatek zaległy, ale również odsetki za zwłokę, o ile umorzona zostanie główna kwota zaległości. Co ważne – urząd może przyznać ulgę:
✅ Na wniosek podatnika – jeśli uzna, że przemawia za tym ważny interes podatnika lub interes publiczny,
✅ Z urzędu – np. jeśli egzekucja kosztowałaby więcej niż wartość długu albo podatnik zmarł i nie ma majątku.
Jak złożyć wniosek o umorzenie zaległości?
Wniosek można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej – np. przez e-Urząd Skarbowy. Powinien on zawierać:
- szczegółowy opis sytuacji życiowej i finansowej,
- uzasadnienie (np. trudna sytuacja życiowa, choroba, klęska żywiołowa),
- dokumenty potwierdzające sytuację (oświadczenie o dochodach, wydatkach, majątku, kopie rachunków itd.).
Dla przedsiębiorców sprawa jest bardziej złożona – muszą oni dodatkowo wskazać, czy wniosek ma dotyczyć pomocy de minimis, czy innej formy pomocy publicznej, i załączyć odpowiednie dokumenty.
Jak wygląda decyzja urzędu?
Urząd podejmuje decyzję na zasadzie uznaniowości administracyjnej – co oznacza, że nawet przy spełnieniu przesłanek, może odmówić ulgi. Liczy się całościowa ocena: od dokumentów, przez historię rozliczeń, po sytuację społeczną wnioskodawcy.
Jeśli decyzja będzie negatywna, możesz:
- odwołać się do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej,
- złożyć skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego,
- albo złożyć nowy wniosek – jeśli Twoja sytuacja się zmieni.
Planowane zmiany: umorzenie również „na przyszłość”?
Nowelizacja Ordynacji podatkowej z marca 2025 r. przewiduje, że w przyszłości będzie można ubiegać się o umorzenie podatku zanim powstanie zaległość – np. złożyć wniosek już przy składaniu rocznego PIT, gdy wiadomo, że zapłata nie będzie możliwa.
To może znacząco ułatwić życie osobom, które wiedzą z wyprzedzeniem, że nie poradzą sobie z płatnością.
🧾 FAQ – najczęściej zadawane pytania
Czy urząd może umorzyć zaległość podatkową automatycznie?
Tak – w czterech przypadkach, m.in. gdy podatnik zmarł i nie ma spadkobierców lub gdy dług jest niższy niż 400 zł (koszty upomnienia).
Czy mogę złożyć wniosek kilka razy?
Tak – każda zmiana Twojej sytuacji (np. utrata pracy, choroba) uprawnia do ponownego złożenia wniosku.
Czy przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi?
Tak, ale muszą dodatkowo uwzględnić przepisy o pomocy publicznej (de minimis lub innej). To wymaga więcej dokumentacji.
Nie zostawiaj problemów z fiskusem samym sobie
Jeśli Twoja sytuacja finansowa wymyka się spod kontroli – działaj zanim zrobi to urząd skarbowy. Przygotujemy dla Ciebie profesjonalny wniosek o umorzenie zaległości lub rozłożenie podatku na raty.
📞 Skontaktuj się z nami:
📧 [email protected]
🌐 www.globaltax.partners
