Fundacje rodzinne, funkcjonujące w Polsce zaledwie od 13 miesięcy, stanęły w obliczu zaskakujących zapowiedzi zmian w przepisach podatkowych. Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie nowych regulacji, które znacząco wpłyną na sytuację ich beneficjentów. Jakie skutki mogą mieć te zmiany? Czy przedsiębiorcy powinni się obawiać?
Zapowiedź zmian – uszczelnienie przepisów i dodatkowe podatki
Ministerstwo Finansów opublikowało plan nowelizacji ustaw o PIT, CIT oraz niektórych innych ustaw, co natychmiast wywołało poruszenie wśród ekspertów. Szczególną uwagę przykuwają zapowiedzi zmian dotyczące fundacji rodzinnych, które miały być narzędziem wsparcia sukcesji majątku w firmach rodzinnych. Nowe przepisy przewidują:
- Uszczelnienie regulacji dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnej.
- Poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej.
Oznacza to, że świadczenia wypłacane beneficjentom będą objęte dodatkowymi obciążeniami, w tym daniną solidarnościową, która wynosi 4% od nadwyżki dochodów przekraczających 1 mln zł. Do tej pory świadczenia te nie podlegały takiemu opodatkowaniu.
Eksperci są zaskoczeni
Eksperci nie kryją zdziwienia propozycjami Ministerstwa. Ustawa o fundacji rodzinnej została uchwalona w 2023 roku niemal jednogłośnie przez Sejm i Senat, wprowadzając rozwiązanie oparte na zachodnioeuropejskich wzorcach. Miała ona stanowić stabilną podstawę dla rodzinnych przedsiębiorstw, gwarantując trwałość prawną i podatkową na pokolenia. Jednak już po roku od wprowadzenia, rząd planuje zmiany, które mogą podważyć zaufanie do nowego instrumentu.
Jak zauważa Paweł Tomczykowski, proponowane zmiany nie są ani proste, ani przyjazne, ani zrozumiałe. Co więcej, jak dotąd nie odnotowano przypadków nadużyć wśród fundacji rodzinnych, co budzi wątpliwości co do konieczności uszczelniania przepisów. Zamiast wprowadzać dodatkowe obciążenia podatkowe dla wszystkich fundacji, sugeruje się, że fiskus powinien skoncentrować się na weryfikacji działań, które budzą wątpliwości, bez generowania zbędnych barier administracyjnych.
Danina solidarnościowa – co to oznacza dla beneficjentów?
Największe kontrowersje budzi planowane rozszerzenie daniny solidarnościowej na świadczenia z fundacji rodzinnej. W praktyce oznacza to wzrost opodatkowania świadczeń wypłacanych beneficjentom fundacji. Obecnie fundacje rodzinne płacą 15% CIT od takich wypłat. Wprowadzenie daniny solidarnościowej zwiększyłoby to obciążenie do 19% dla świadczeń przekraczających 1 mln zł.
Eksperci podkreślają, że takie działanie może być postrzegane jako podwójne opodatkowanie, co nie tylko zniechęci przedsiębiorców do korzystania z fundacji rodzinnych, ale także obciąży rozwój innowacji, zwłaszcza w obszarze IP Box.
Jakie będą dalsze kroki?
Zapowiedzi Ministerstwa Finansów budzą wiele wątpliwości co do przyszłości fundacji rodzinnych w Polsce. Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na ten model zarządzania majątkiem, mogą czuć się zagrożeni niepewnością co do stabilności przepisów. Z tego powodu zachęcamy wszystkich beneficjentów oraz fundatorów do monitorowania sytuacji i skonsultowania swojej sytuacji prawno-podatkowej.
Jeśli potrzebujesz analizy swojej sytuacji biznesowej w kontekście nadchodzących zmian, skontaktuj się z naszą kancelarią. Pomożemy Ci dostosować się do nowej rzeczywistości prawnej, minimalizując ryzyko dodatkowych obciążeń podatkowych.
Kancelaria Semper Paratus – Twoje bezpieczeństwo prawne w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu podatkowym.
