Minister Finansów opublikował (9 lipca 2025) długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące tzw. „rzeczywistego właściciela” (beneficial owner, BO) w kontekście podatku u źródła (WHT). To ważny krok dla firm wypłacających dywidendy, odsetki, należności licencyjne lub usługi zagranicznym podmiotom. Jednak mimo lat oczekiwań, wciąż pojawiają się poważne wątpliwości.
Co wskazują nowe wytyczne?
- Dokument definiuje, kto może być uznany za właściwego beneficjenta – kluczowy warunek do skorzystania z preferencji podatkowych.
- Zawarto liczne przykłady, które ułatwiają zrozumienie mechanizmów fiskalnych.
- O ile interpretacje dotyczące dywidend są łagodniejsze i zgodne z globalną praktyką, to odsetki i rozliczenia licencyjne podlegają bardziej rygorystycznym wymaganiom.
Co pozostaje kontrowersyjne?
- Organy podatkowe nadal mogą zakwestionować stosowanie preferencji mimo zgodności z objaśnieniami, powołując się np. na klauzulę GAAR (art. 22c ustawy o CIT).
- W objaśnieniach pojawiają się scenariusze – szczególnie w przypadku wypłat przez łańcuch spółek powiązanych – które mogą rodzić wątpliwości interpretacyjne (np. przykład 14, który dotyczy wypłat do spółki niemieckiej finansowanej przez udziałowców z Francji i Wielkiej Brytanii).
- W zakresie odsetek/licencji – wymagana jest szczegółowa informacja o strukturze podatkowej kontrahenta, łącznie z analizą korzystania przez niego z ulg lub specjalnych reżimów podatkowych.
Co radzimy przedsiębiorcom?
- Zrewiduj strukturę wypłat do zagranicy — stosujesz dywidendę, odsetki czy licencje?
- Zgromadź dokumentację — potwierdzenia rezydencji podatkowej kontrahenta, brak korzystania z ulg lub zwolnień.
- Stosuj procedury due diligence — sprawdzaj BO i warunki opodatkowania stricte (szczególnie przy odsetkach i licencjach).
- Skonsultuj się z nami — pomożemy w przygotowaniu dokumentów i zabezpieczymy Twoją firmę przed kontrolami.
Potrzebujesz wsparcia?
Nasza kancelaria wspiera międzynarodowe struktury, spółki w UK, Ltd, ZEA i inne rozwiązania optymalizacyjne. Skontaktuj się i uzyskaj wiarygodną strategię podatkową lub ochronę prawną przed WHT:
+48 22 26 62 351
[youtube_shorts]
