Rok 2025 przynosi przedsiębiorcom w Polsce rewolucyjną zmianę – możliwość kasowego rozliczania przychodów i kosztów, czyli tzw. kasowy PIT. Dzięki temu nowe przepisy pozwolą firmom opodatkowywać rzeczywiste dochody, a nie te wynikające wyłącznie z wystawionych faktur. To rozwiązanie ma na celu poprawę płynności finansowej przedsiębiorców, szczególnie tych prowadzących działalność na mniejszą skalę.
Czym jest kasowy PIT?
Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego, w której:
- Przychody są rozpoznawane dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty od kontrahenta.
- Koszty uzyskania przychodów są potrącane po faktycznej zapłacie za towar lub usługę.
Dzięki temu przedsiębiorca płaci podatek dochodowy wyłącznie od faktycznie uzyskanych dochodów, co zapobiega sytuacji, w której musiałby płacić podatek od niezapłaconych faktur.
Dla kogo kasowy PIT?
Z kasowego PIT mogą skorzystać:
- Przedsiębiorcy prowadzący działalność samodzielnie (osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą).
- Przedsiębiorcy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln zł.
- Firmy rozliczające się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub korzystające z ulgi IP BOX.
Jakie są ograniczenia?
Z kasowego PIT nie mogą skorzystać:
- Spółki cywilne i spółki jawne.
- Przedsiębiorcy osiągający przychody z transakcji z podmiotami powiązanymi (np. spółką w raju podatkowym).
- Przychody ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (np. maszyn, budynków, samochodów).
Jak zgłosić wybór kasowego PIT?
Przedsiębiorcy chcący korzystać z kasowego PIT muszą złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym:
- Do 20 lutego, jeśli kontynuują działalność.
- Do 20. dnia miesiąca po rozpoczęciu działalności, jeśli działalność rozpoczęto w danym roku.
- W przypadku działalności rozpoczętej w grudniu – oświadczenie należy złożyć w grudniu.
Obowiązki związane z kasowym PIT
Wybór metody kasowej wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji faktur, która powinna zawierać m.in.:
- Datę wystawienia faktury.
- Numer faktury.
- Kwotę należności.
- Datę uregulowania płatności.
Podsumowanie: Korzyści i ograniczenia
Kasowy PIT to innowacyjne rozwiązanie, które daje przedsiębiorcom większą kontrolę nad finansami. Dzięki nowym przepisom firmy unikną płacenia podatków od niezrealizowanych dochodów, co może poprawić ich płynność finansową. Jednocześnie metoda ta wymaga dodatkowej ewidencji i nie obejmuje wszystkich rodzajów przychodów, co może ograniczyć jej zastosowanie w niektórych przypadkach.
Przedsiębiorcy powinni dokładnie rozważyć, czy kasowy PIT będzie dla nich korzystny, a w razie wątpliwości skonsultować się z doradcą podatkowym.
