Od 1 stycznia 2024 roku weszły w życie istotne zmiany w sposobie rozliczania podatku od zysków kapitałowych. Dotychczas podatek ten był pobierany u źródła przez instytucje finansowe, takie jak fundusze inwestycyjne. Obecnie obowiązek ten spoczywa na podatnikach, którzy muszą samodzielnie uwzględnić te dochody w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.
Samodzielne rozliczenie podatku
Podatnicy są zobowiązani do samodzielnego rozliczenia podatku od zysków kapitałowych w zeznaniu PIT-38. Instytucje finansowe, takie jak fundusze inwestycyjne, do końca lutego przekazują podatnikom oraz urzędom skarbowym informację PIT-8C, zawierającą zestawienie przychodów i kosztów związanych z inwestycjami. Na tej podstawie podatnik wypełnia formularz PIT-38 i składa go do urzędu skarbowego do 30 kwietnia.
Możliwość kompensacji zysków i strat
Nowe przepisy umożliwiają podatnikom kompensację zysków i strat z różnych inwestycji kapitałowych. Oznacza to, że straty poniesione na jednej inwestycji można odliczyć od zysków z innej, co pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania. Straty można rozliczać w ciągu pięciu kolejnych lat podatkowych.
Stawka podatku pozostaje bez zmian
Mimo zmian w sposobie rozliczania, stawka podatku od zysków kapitałowych, znana jako „podatek Belki”, pozostaje na poziomie 19%. Podatek ten dotyczy m.in. zysków ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach oraz kryptowalut.
Terminy i obowiązki podatnika
Podatnicy mają obowiązek złożenia zeznania PIT-38 oraz uiszczenia należnego podatku do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Niedotrzymanie tego terminu może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę. Warto również pamiętać, że małżonkowie nie mogą składać wspólnego zeznania PIT-38; każdy z nich musi złożyć odrębny formularz.
Podsumowanie
Zmiany w przepisach dotyczących opodatkowania zysków kapitałowych nakładają na podatników nowe obowiązki, ale jednocześnie dają możliwość efektywniejszego zarządzania swoimi inwestycjami pod kątem podatkowym. Ważne jest, aby być świadomym tych zmian i terminowo wywiązywać się z obowiązków podatkowych, aby uniknąć ewentualnych sankcji.
