Przejdź do treści Przejdź do paska bocznego Przejdź do stopki

Podatek od nieruchomości w 2025 r. – Co nowego czeka przedsiębiorców?

Od 2025 roku polskich przedsiębiorców czeka istotna zmiana w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości. Nowe definicje budynku i budowli, uregulowane wprost w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, mają uprościć system podatkowy, ale również wprowadzają dodatkowe obowiązki. Przyjrzyjmy się, co zmieni się w nowym roku i jakie konsekwencje podatkowe przyniosą nowe regulacje.

Nowa definicja budynku

Od stycznia 2025 roku budynek definiowany będzie jako obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, posiadający fundamenty i dach, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych, a także wyposażony w instalacje umożliwiające jego użytkowanie. Ważne wyłączenie dotyczy obiektów przeznaczonych do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych lub gazowych, które nie będą traktowane jako budynki, co zmniejszy obciążenia podatkowe dla firm wykorzystujących takie konstrukcje.

Nowa definicja budowli

Budowlę definiuje się teraz jako obiekt niewpisujący się w kategorię budynku, ale wymieniony w załączniku nr 4 do ustawy. Obejmuje to m.in. elektrownie wiatrowe, magazyny energii, biogazownie, fundamenty pod maszyny czy kotły przemysłowe. Co istotne, nowe przepisy pozwalają na opodatkowanie budowli mieszczącej się wewnątrz budynku, co może wpłynąć na obowiązki podatkowe w firmach.

Konsekwencje podatkowe

Podział na budynki i budowle bezpośrednio wpływa na sposób ich opodatkowania. Budynki podlegają podatkowi od powierzchni użytkowej, natomiast budowle są opodatkowane według wartości księgowej brutto, z zastosowaniem stawki 2%. Oznacza to, że precyzyjne określenie klasyfikacji obiektu będzie kluczowe dla przedsiębiorców, aby uniknąć błędów w deklaracjach.

Joanna Łyszcz-Rusińska, ekspertka ds. nieruchomości, podkreśla: „Przedsiębiorcy mogą potrzebować pomocy rzeczoznawcy majątkowego, by poprawnie zakwalifikować obiekty według nowych definicji. Błędna interpretacja może prowadzić do złożenia nieprawidłowych deklaracji podatkowych.”

Nowe terminy deklaracji DN-1 i IN-1

W 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z odroczenia terminu złożenia deklaracji DN-1 z 15 stycznia do 31 marca, pod warunkiem spełnienia kilku warunków, takich jak pisemne zawiadomienie właściwego organu oraz terminowe wpłaty zaliczek za styczeń, luty i marzec. W przypadku zmiany klasyfikacji nieruchomości, przedsiębiorcy mają 14 dni na złożenie informacji IN-1.

Korzyści dla indywidualnych przedsiębiorców

Jednym z udogodnień wprowadzonych przez nowe przepisy jest obniżona stawka podatku dla garaży będących częścią budynku mieszkalnego. Jeśli garaż służy zarówno celom prywatnym, jak i firmowym, przedsiębiorcy zapłacą niższy podatek. W przypadku przeznaczenia garażu wyłącznie na działalność gospodarczą, obowiązuje wyższa stawka.

Jak przygotować się do zmian?

Zmiany w przepisach wymagają szczegółowej analizy posiadanych nieruchomości i dostosowania się do nowych regulacji. Przedsiębiorcy powinni przeprowadzić inwentaryzację, aby uniknąć problemów z prawidłowym wyliczeniem podatku od nieruchomości oraz złożeniem wymaganych dokumentów.

Dostarczamy efektywne rozwiązania podatkowe

Adres

Wielka Brytania —
27 Old Gloucester Street               WC1N 3AX Londyn

Przedstawicielstwo:
Al. 3 Maja 25/27
Piotrków Trybunalski

Kancelaria Semper Paratus Legal House LTD © 2025. Wszelkie prawa zastrzeżone.