Czego dotyczy nowa propozycja?
Ministerstwo Finansów zapowiada ograniczenie korzystnych preferencji podatkowych dla fundacji rodzinnych. Kluczowym elementem nowelizacji jest wprowadzenie obowiązku utrzymania aktywów wewnątrz fundacji przez co najmniej 36 miesięcy — inaczej ulgi podatkowe nie zostaną przyznane. Pojawią się również nowe przepisy dotyczące opodatkowania przychodów z najmu krótkoterminowego oraz objęcia fundacji zasadami CFC, aby zapobiec wykorzystywaniu ich do ukrywania majątku za granicą.
Projekt przewiduje datę graniczną: 31 sierpnia 2025 r. — wszystkie aktywa wniesione po tej dacie i sprzedane od stycznia 2026 r. będą objęte nowymi zasadami. To rozwiązanie ma ograniczyć praktykę szybkiego zbywania majątku w celu uzyskania ulg podatkowych.
Kluczowe zmiany:
- Lock-up 36 miesięcy na aktywa wniesione do fundacji – tylko po tym czasie zachowują ulgi,
- Nowy termin graniczny – wniesienie po 31 sierpnia 2025 i zbycie od stycznia 2026 będzie już opodatkowane,
- Objęcie regułami CFC – fundacje nie mogą ukrywać dochodów poza zasięgiem fiskusa,
- Opodatkowanie najmu krótkoterminowego – wcześniej zwolnione z podatku, teraz stanie się opodatkowane.
Co to oznacza?
Przedsiębiorcy zakładający fundacje rodzinne jako narzędzie do szybkiej optymalizacji podatkowej muszą pilnie działać. Nowe regulacje jasno wskazują: fundacja kreowana dla sukcesji — w duchu prawa — pozostaje, ale narzędziem do optymalizacji staje się ryzykowna i objęta restrykcjami.
Pierwotną ideą fundacji rodzinnej była sukcesja, a nie oszczędzanie podatków. Obecna nowelizacja ma to przywrócić.
Nasz komentarz
Te zmiany to przede wszystkim zakończenie złotej ery fundacji rodzinnych jako bezpiecznej formy podatkowej optymalizacji. Dla przedsiębiorców to sygnał: jeśli potrzebujesz sukcesji — inwestuj w strukturę przemyślaną, długoterminową i transparentną. Jeśli zależy Ci na oszczędnościach — przygotuj się na nowe wymogi formalne i czasowe.
W Global Tax Partners oferujemy wsparcie na każdym etapie — od planowania, przez dokumentację, aż po wprowadzenie zmian zgodnych z zamysłem prawa.
[youtube_shorts]
