Rok funkcjonowania fundacji rodzinnych pokazał, że obecne ustawodawstwo nie sprzyja ich uzasadnieniu biznesowemu. Oczekiwane korzyści związane z sukcesją majątku i fiskalne pozostają w sferze marzeń. W praktyce bardziej opłaca się płacić 9% podatku CIT w spółce z o.o. niż 15% CIT w fundacji rodzinnej. Fiskus bowiem wymaga od małżonków tworzących fundacje rodzinne płacenia PIT, co stawia ich w gorszej sytuacji niż singli.
Analiza sytuacji prawnej
Fundacje rodzinne miały wspierać biznes rodzinny, jednak najnowsze interpretacje fiskusa (z 9 maja 2024 r.) uderzają w małżonków, którzy wspólnie założyli fundacje. Eksperci podatkowi wskazują na wypaczenie idei fundacji rodzinnej przez te interpretacje. Dyrektor KIS uznał, że wypłaty świadczeń dla fundatorów-małżonków nie będą całkowicie zwolnione z podatku, co oznacza konieczność częściowej zapłaty PIT. Ostatecznie, przepisy nie wspierają wspólnych fundacji małżeńskich, co przeczy pierwotnym założeniom ustawodawcy.
Podsumowanie
Obecne przepisy i interpretacje podatkowe stawiają fundacje rodzinne w niekorzystnym świetle, szczególnie dla małżonków. W kontekście sukcesji majątku i korzyści fiskalnych, bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest prowadzenie działalności w formie spółki z o.o.
