Spółka komandytowa w 2025 roku – czy to się opłaca?
Spółka komandytowa od lat jest jednym z popularnych wyborów dla przedsiębiorców, którzy chcą ograniczyć ryzyko działalności gospodarczej i zoptymalizować obciążenia podatkowe. Jednak zmiany w prawie podatkowym w ostatnich latach, w tym wprowadzenie CIT dla spółek komandytowych w 2021 roku, zmieniły sposób, w jaki przedsiębiorcy postrzegają tę formę prawno-organizacyjną. Czy w 2025 roku spółka komandytowa nadal jest korzystnym wyborem? Sprawdźmy kluczowe aspekty.
Czym jest spółka komandytowa?
Spółka komandytowa to forma działalności gospodarczej, w której występują dwie grupy wspólników:
- Komplementariusze – odpowiadają za zobowiązania spółki bez ograniczeń, ale mają prawo do jej reprezentowania.
- Komandytariusze – odpowiadają za zobowiązania tylko do wysokości wniesionego wkładu (sumy komandytowej).
Takie rozwiązanie pozwala na ograniczenie ryzyka finansowego dla komandytariuszy, przy jednoczesnym zapewnieniu komplementariuszom pełnej kontroli nad spółką.
Podatki w spółce komandytowej – co się zmieniło?
Od 2021 roku spółki komandytowe zostały objęte podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). W praktyce oznacza to podwójne opodatkowanie:
- Na poziomie spółki – 19% lub 9% (dla małych podatników).
- Na poziomie wspólników – podatek dochodowy od wypłaconego zysku (PIT: 19% lub według skali podatkowej).
Jednakże istnieje możliwość uniknięcia podwójnego opodatkowania przez odpowiednie rozwiązania księgowe oraz strukturyzację działalności, np. wybór komplementariusza jako spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.).
Zalety spółki komandytowej
- Ograniczenie odpowiedzialności komandytariuszy – idealne dla inwestorów, którzy chcą minimalizować ryzyko.
- Elastyczność w zarządzaniu – komplementariusze mogą podejmować decyzje bez konieczności angażowania komandytariuszy.
- Możliwość optymalizacji podatkowej – przez odpowiedni podział ról między komplementariuszy i komandytariuszy oraz wprowadzenie spółki z o.o. jako komplementariusza.
- Wiarygodność w oczach kontrahentów – bardziej prestiżowa forma niż jednoosobowa działalność gospodarcza.
- Brak konieczności wpłacania wysokiego kapitału zakładowego – wkłady mogą być rzeczowe lub pieniężne.
Wady spółki komandytowej
- Podwójne opodatkowanie – szczególnie odczuwalne dla mniejszych spółek.
- Wyższe koszty prowadzenia księgowości – pełna księgowość jest wymagana.
- Większa biurokracja – w porównaniu z jednoosobową działalnością gospodarczą.
Czy w 2025 roku spółka komandytowa się opłaca?
Decyzja o wyborze spółki komandytowej powinna zależeć od charakteru prowadzonej działalności, skali operacji oraz poziomu ryzyka, na jakie przedsiębiorca jest gotowy. W 2025 roku warto rozważyć tę formę prawno-organizacyjną, jeśli:
- Twoja działalność generuje wysokie obroty i chcesz zabezpieczyć majątek osobisty,
- Chcesz przyciągnąć inwestorów, oferując im ograniczoną odpowiedzialność,
- Jesteś gotowy na pełną księgowość i większe koszty obsługi prawno-podatkowej.
Zastanawiasz się, czy spółka komandytowa jest odpowiednia dla Twojej działalności? Skontaktuj się z naszą kancelarią, aby otrzymać profesjonalną poradę prawną i podatkową. Pomożemy Ci przeanalizować korzyści oraz ryzyka i dobrać optymalne rozwiązanie.