Ministerstwo Finansów przedstawiło właśnie pakiet zmian mających „naprawić” mechanizm korzystania z fundacji rodzinnych. Choć instrument ten w zamyśle miał przede wszystkim służyć sukcesji majątku, w praktyce bywa wykorzystywany jako narzędzie agresywnej optymalizacji podatkowej. Czas na porządki.
Kluczowe zmiany od 1 stycznia 2026:
- 3-letnia blokada sprzedaży aktywów (lock-up) – sprzedaż majątku wniesionego do fundacji będzie zwolniona z podatku tylko wtedy, gdy sprzedaż nastąpi minimum trzy lata od wniesienia.
- Opodatkowanie CFC – dochód fundacji z zagranicznych kontrolowanych spółek będzie podlegał opodatkowaniu w Polsce.
- Transparentne spółki zagraniczne – doprecyzowane zasady rozliczania fundacji uczestniczących w strukturach typu SCSp czy innych podmiotach „przejrzystych podatkowo”.
- Wyłączenie z preferencji przy najmie krótkoterminowym – fundacje rodzinne od wynajmu typu Airbnb nie będą mogły korzystać z dotychczasowego zwolnienia.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
- Wyraźne ograniczenia przy sprzedaży przyniesionego majątku – lock-up wymusza dłuższe trzymanie aktywów, bez możliwości szybkiego zysku.
- Zacieśnienie kontroli podatkowej nad strukturami międzynarodowymi fundacji.
- Potrzeba rekompozycji strategii sukcesyjnych – krótkoterminowe koncepcje budowania i zbywania aktywów przestaną działać.
Jak możemy Ci pomóc?
W kancelarii Semper Paratus Legal House / Global Tax Partners oferujemy:
- Analizę indywidualnej sytuacji fundacji rodzinnej pod kątem zmian,
- Pomoc w zaplanowaniu „lock-up strategy” — na co dzień bezpieczne dla podatnika, długoterminowo efektywne.
- Optymalne struktury podatkowe — także z wykorzystaniem spółek Ltd czy innych rozwiązań zagranicznych.
Skontaktuj się z nami:
Telefon: +48 22 26 62 351
Online: kancelaria-semperparatus.uk
